De KIA (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek) is een fiscale regeling waarmee ondernemers in Nederland een deel van hun investering in bedrijfsmiddelen extra van de winst mogen aftrekken. Het is nadrukkelijk een zakelijke regeling: je moet inkomsten- of vennootschapsbelasting betalen en het bedrijfsmiddel voor de onderneming gebruiken. Voor particulieren zonder onderneming geldt de KIA daarom niet.
Hoe werkt de KIA?
De KIA verlaagt de belastbare winst bovenop de gewone afschrijving. De hoogte hangt af van het totale investeringsbedrag in een boekjaar: er geldt een minimum- en maximumdrempel, en het aftrekpercentage loopt in schijven af naarmate je meer investeert. De exacte bedragen en percentages worden jaarlijks door de Belastingdienst vastgesteld, dus controleer altijd de actuele cijfers voor het betreffende jaar. Alleen investeringen die als bedrijfsmiddel kwalificeren en boven een minimumbedrag per stuk uitkomen, tellen mee.
KIA en een zakelijke thuisbatterij
Een thuisbatterijsysteem dat zakelijk wordt aangeschaft en gebruikt, kan onder voorwaarden als bedrijfsmiddel meetellen voor de KIA. Of dat in een concrete situatie zo is, hangt af van de fiscale kwalificatie en het gebruik binnen de onderneming. Omdat een batterij vaak wordt ingezet om zelfverbruik te optimaliseren of om te sturen op prijsverschillen, speelt het zakelijke energiegebruik hierbij een rol. Laat je hierover altijd adviseren door een boekhouder of fiscalist, want de KIA is geen subsidie maar een aftrekpost die per situatie verschilt.
Verschil met subsidies
De KIA is een fiscale aftrek en staat los van subsidieregelingen. Waar een subsidie een directe bijdrage in de kosten is, verlaagt de KIA uitsluitend het bedrag waarover je belasting betaalt. Ook los daarvan spelen voor huishoudens andere factoren mee, zoals het capaciteitstarief en de afbouw van salderen, die de terugverdientijd van een batterij beïnvloeden. Voor particulieren is de KIA echter niet van toepassing.
Veelgestelde vragen
Kan een particulier de KIA gebruiken voor een thuisbatterij?
Nee. De KIA is een zakelijke investeringsaftrek voor ondernemers die belasting over hun winst betalen. Een particulier zonder onderneming kan de regeling niet toepassen.
Is de KIA een subsidie?
Nee, de KIA is geen subsidie maar een fiscale aftrekpost. Je trekt een deel van de investering extra af van de belastbare winst; er wordt geen bedrag uitgekeerd.
